時間:2013年10月19-20日 地點:浙江省委黨校
【課程提綱】
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)項目過程中存在著會計處理與所得稅處理的差異，同時土地增值稅扣除項目及加計扣除項目與所得稅也有差異，如果準(zhǔn)確地將會計核算內(nèi)容轉(zhuǎn)換為土地增值稅計算相關(guān)項目而不錯不僅需要技術(shù)支持，而且還要科學(xué)地進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。會計與稅法的協(xié)調(diào)才是解決問題的關(guān)鍵。
針對不斷變化的市場環(huán)境，經(jīng)濟(jì)增長乏力，稅收收入任務(wù)變得更為艱巨。強(qiáng)化征管成為目前稅收工作的重中之重。同時稅制改革也為企業(yè)遵從稅法帶來困擾，涉稅風(fēng)險越來越考驗著財稅管理人員的能力和耐力。如果用一種簡單有效的方式監(jiān)控涉稅風(fēng)險成為管理者的一種追求和向往。本次課程不僅僅提供一些案例分析，更重要的是的提供一種管理手段，即用管理報表的方式來監(jiān)控和管理涉稅風(fēng)險 。同時對一些爭議的問題特別是企業(yè)所得稅與土地增值稅差異問題進(jìn)行深入分析，規(guī)避誤判造成的損失與風(fēng)險。
通過本課程的學(xué)習(xí)可以獲得如下收益：
學(xué)會用管理報表來監(jiān)控和管理涉稅風(fēng)險；
學(xué)會區(qū)分所得稅匯算與土地增值稅清算過程中對相關(guān)成本費用的劃分，避免誤判造成的損失和風(fēng)險；
學(xué)會并掌握土地增值稅清算程序、清算過程需要的資料、清算鑒證報表使用及與會計賬目數(shù)據(jù)的切入、及鑒證報告的出具；
在清算過程中正確把握和準(zhǔn)確運(yùn)用現(xiàn)存的有效的文件開展稅收規(guī)劃并規(guī)避風(fēng)險；
及時解決工作中存在的問題。
引言：營業(yè)稅改征增值稅對房地產(chǎn)行業(yè)的影響
營業(yè)稅改征增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的影響
8月1日后的最重要的變化
租賃會計準(zhǔn)則變化與融資租賃營業(yè)稅改征增值稅的稅務(wù)處理
一些特殊問題的處理
甲方供料的營業(yè)稅改征增值稅的發(fā)票及會計處理
【授課專家】朱克實博士北京國家會計學(xué)院教授，中稅咨詢高級合伙人，北京盈科華信稅務(wù)師事務(wù)所合伙人。中國人民大學(xué)財政學(xué)專業(yè)稅收實務(wù)方向博士，澳大利亞新南威爾士大學(xué)金融學(xué)碩士。研究員級高級會計師，注冊稅務(wù)師，中央財經(jīng)大學(xué)兼職教授。”AISINO輕松匯算”匯算清繳軟件研發(fā)小組財稅政策負(fù)責(zé)人。十五年稅務(wù)機(jī)關(guān)工作經(jīng)驗。曾服務(wù)過的部分企業(yè)有：北京西都房地產(chǎn)公司、大川房地產(chǎn)開發(fā)公司、安徽淮北相王啤酒有限公司、航天信息、四川長虹、海蘭信、北大方正、京東方科技、清華同方深圳公司、清華同方香港公司、盤古優(yōu)品電子商務(wù)有限責(zé)任公司、甘肅路橋建設(shè)集團(tuán)、國民信托投資有限公司，歐美環(huán)境工程有限公司、三門峽惠能熱電（集團(tuán)）有限公司、中油國際、北京信威通信技術(shù)股份有限公司、北京大雄國際物流有限公司等企業(yè)（集團(tuán)）等。
【核心內(nèi)容】（包含但不限于以下內(nèi)容）
第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)項目結(jié)算及會計核算實務(wù)
一、項目開發(fā)的三個階段
準(zhǔn)備階段、行政審批階段（五證的獲得）和權(quán)屬初始登記階段。此階段稅務(wù)風(fēng)險分析判
斷。包括十余種拿地方式的稅收規(guī)劃。
二、項目開發(fā)結(jié)算的四個程序
工程預(yù)算（包括全科目介紹、預(yù)算表格設(shè)計及編制）、工程結(jié)算、竣工結(jié)算與竣工決算
三、開發(fā)成本的歸集范圍及會計核算賬戶設(shè)置、程序、方法
開發(fā)成本組成內(nèi)容、開發(fā)成本核算程序、成本分?jǐn)偡椒?br />
四、開發(fā)間接費用的10大內(nèi)容
五、房屋開發(fā)成本與土地開發(fā)成本的核算
成本核算對象六原則、 房屋開發(fā)成本項目核算、 土地開發(fā)成本核算
六、企業(yè)所得稅開發(fā)成本與會計成本5大不同點
成本對象確定原則具體應(yīng)用、計稅成本內(nèi)容所得稅與土增稅處理不同點、 計稅成本核算的一般程序、 成本分配方法 及應(yīng)用、 預(yù)提費用及后續(xù)費用處理
七、土地增值稅開發(fā)成本與會計成本3大不同點
清算項目對象的確定、開發(fā)成本內(nèi)容、 扣除項目分配方法
第二節(jié) 開發(fā)項目土地增值稅清算實務(wù)解析
一、土地增值稅的征稅對象
二、土地增值稅的預(yù)征、清算和核定征收
預(yù)征率、及宏觀政策變化后預(yù)征率的調(diào)整、國五條出臺后的預(yù)征率。土地增值稅清算、 核定征收的條件及前提、
三、清算的兩種類型
通知清算與自行清算
四、清算收入的范圍及3步確認(rèn)法
五、清算5大扣除項目詳細(xì)解析
?。ㄒ唬┤〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費用、或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目（加計扣除）
六、扣除項目的5種分配方法
七、特殊事項的土地增值稅處理
八、土地增值稅項目清算的鑒證
?。ㄒ唬┣逅闱捌跍?zhǔn)備（二）采集相關(guān)部門信息（發(fā)改部門、土地管理部門、規(guī)劃部門、建設(shè)部門、房產(chǎn)管理部門）（三）企業(yè)應(yīng)收集的10項資料（四）項目及財務(wù)等信息27項（五）項目清算前土增稅測算（六）項目定價方法（七）清算申報表
第三節(jié) 企業(yè)所得稅與土地增值稅比較
一、匯算清繳與項目清算差異
二、應(yīng)稅收入差異
三、開發(fā)成本差異
四、開發(fā)費用差異
五、預(yù)提費用差異及后續(xù)費用
六、相關(guān)的清算鑒證表格的填制
第四節(jié) 企業(yè)主要稅收規(guī)劃方法及稅收風(fēng)險控制
一、土地增值稅反避稅政策分析及應(yīng)對
二、稅收優(yōu)惠政策的規(guī)劃及風(fēng)險分析
三、收入的規(guī)劃及風(fēng)險分析
四、開發(fā)成本及其他的稅收規(guī)劃及風(fēng)險控制
土增稅的轉(zhuǎn)移定價安排與稅收風(fēng)險控制
五、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收規(guī)劃
六、企業(yè)合并轉(zhuǎn)移不動產(chǎn)稅收規(guī)劃
七、企業(yè)分立轉(zhuǎn)移不動產(chǎn)稅收規(guī)劃
八、用報表來監(jiān)控涉稅風(fēng)險（管理者必用的有效方法）
九、土增稅鑒證報告的出具與稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒證結(jié)論
第五節(jié) 房地產(chǎn)企業(yè)常見稅收問題解答
注：請參會學(xué)員帶著疑難問題來上課，專家現(xiàn)場將為您解答！
【研修對象】房地產(chǎn)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、會計人員
各國稅、地稅、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)相關(guān)人員及財稅專業(yè)人士
【研修時間】2013年10月19-20日 (總經(jīng)理、營銷總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)一起參加效果更佳)
【研修地點】浙江省委黨校(杭州市文一路80號) (精品班課)
【研修費用】2880元/人
