公司是一個有機的整體，其構(gòu)成的部門各有專責，部門與部門之間必須保持一定的協(xié)調(diào)關(guān)系以求平衡，而且它們必須在統(tǒng)一指揮下才能配合操作，公司才能健康發(fā)展。    

　　財務部作為公司籌資、投資、成本核算的中心，必須在嚴格的制度約束下方能充分發(fā)揮其應有的作用。    
為了規(guī)范和強化公司財務管理的基礎工作，公司必須嚴格遵守《會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》及相關(guān)行業(yè)財務管理制度的要求，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的具體特點，建立健全公司內(nèi)部財務管理制度。  
  
　　二、財務管理制度診斷的總體要求    

　　1、檢查公司建立的財務管理制度是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)、財務制度及本行業(yè)管理制度的規(guī)定。  
  
　　2、檢查公司建立的財務管理制度是否符合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理特點、并滿足內(nèi)部控制制度的要求。 
   
　　3、檢查公司財務管理制度的內(nèi)容是否完備，制度是否合理。    

　　4、檢查各項具體制度是否明確、詳細，具有可操作性。  
  
　　5、檢查各項制度之間是否相互協(xié)調(diào)。    

　　三、財務管理診斷的內(nèi)容   

　?、?、會計系統(tǒng)診斷    

　　1、會計系統(tǒng)是指公司為了匯總、分析、分類、記錄、報告公司交易，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負債的受托責任，而建立的方法和記錄。一個有效的會計系統(tǒng)應當能做到以下幾點：    

　　·確認并記錄所有真實的交易，以便在會計報表上對交易作適當?shù)姆诸悺?nbsp; 
  
　　·計量交易的坐標，以便在會計報表上記錄其適當?shù)呢泿艃r值。
    
　　·確定交易發(fā)生的期間，以便將交易記錄在適當?shù)臅嬈陂g。 
   
　　·在會計報表中表達交易和披露相關(guān)事項。
    
　　2、會計系統(tǒng)診斷的方法包括：    

　　(1)會計部門內(nèi)部制約調(diào)查，即： 
   
　　·是否對應該由兩個人以上來共同完成的業(yè)務有明確規(guī)定?   
 
　　·是否由不同的人擔任出納員?   
 
　　·是否由不同的人分別負責銷售和收款?  
  
　　·是否由不同的人員負責進貨與支付貨款?  

　·是否由不同的人負責登記庫存與現(xiàn)場盤點?  
  
　　·是否由不同的人分別負責計劃制定和實際執(zhí)行? 
   
　　·是否由不同的人分別負責開發(fā)票，票據(jù)和蓋章?  
  
　　·是否實行了嚴格控制開支的制度?    

　　(2)、會計業(yè)務調(diào)查，即：    

　　·是否建立了符合復式簿記原理的會計制度?   
 
　　·會計制度是否完全采納了有關(guān)稅務規(guī)定?  
  
　　·會計制度是否完全采納了公認的會計原則?  
  
　　·建立了何種會計科目體系?   
 
　　·是否按月抽查各種傳票的張數(shù)?  
  
　　·是否調(diào)查了一個月的過賬總量?    

　　·月末決算在來月的哪一天完成?能否滿足公司領導決策的要求?   
 
　　·是否對決算作出分析研究?一是是否對本月實際與預算、去年實際、上月實際等作比較；二是出現(xiàn)異常數(shù)值時，是否附有原因分析。 
   
　　·是否按月分析利潤變化，償債能力，公司保值增值能力。 
   
　　(3)、成本費用業(yè)務調(diào)查，即： 
   
　　·是否建立成本費用核算制度?  
  
　　·成本費用項目的劃分是否合理?  
  
　　·制造費用分攤是否恰當?  
  
　　·用于核算成本的有哪些傳票?  
  
　　·成本費用核算報告是在下一個月哪天完成?  
  
　　㈡、控制系統(tǒng)診斷  
  
　　控制系統(tǒng)是為了合理保證公司目標的實現(xiàn)而建立的制度和程序?？刂葡到y(tǒng)包括五個方面：   
 
　　1、交易授權(quán)制度。交易授權(quán)制度建立的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)產(chǎn)生的。授權(quán)有一般授權(quán)或特別授權(quán)之分，前者為授權(quán)處理一般性的交易；而后者則指授權(quán)處理非常規(guī)性交易事件。 
   
　　2、職責劃分制度。職責劃分制度是指某交易涉及的各項職責進行合理的劃分，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或多人的工作。職責劃分的目的是為預防和及早發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為。  
  
　　3、憑證與記錄控制制度。憑證是證明交易發(fā)生和交易的價格、性質(zhì)及條件的證據(jù)。憑證經(jīng)過簽名或者蓋章，還可作為交易執(zhí)行和記錄職責的依據(jù)。預先編號的憑證對綜合利用控制和確定職責沒有交易被重復記錄。在憑證編號制度下，所有作廢的憑證都必須妥善保存。憑證制度應能保證經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門，以便記錄交易。還應把已登賬的憑證依序歸檔。   
 
　　4、資產(chǎn)接觸與記錄使用制度。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)的接近重要記錄制度，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。
    
　　5、獨立稽制度核。獨立稽核是指驗證由另一個人或部門執(zhí)行的工作，是驗證所記錄金額的正確性。