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  2013年10月04日    中國(guó)證券網(wǎng)      
推薦學(xué)習(xí): 千秋邈矣獨(dú)留我,百戰(zhàn)歸來(lái)再讀書(shū)!清華大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院韓秀云教授任首席導(dǎo)師。韓教授在宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)分析、西方經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融以及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)研究等方面建樹(shù)頗豐,今天將帶領(lǐng)同學(xué)們領(lǐng)會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì),分析產(chǎn)業(yè)的變革方 清大EMBA總裁實(shí)戰(zhàn)課程,歡迎聆聽(tīng)>>
 現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財(cái)會(huì)部門(mén)保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔,還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金?,F(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng),以及現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~,從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力,進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。

  上市公司的現(xiàn)金流量具體可以分為以下5個(gè)方面:

  1崩醋躍營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量:反映公司為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量,如商品銷(xiāo)售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量,購(gòu)買(mǎi)原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量,等等;

  2崩醋醞蹲駛疃的現(xiàn)金流量:反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,如變賣(mài)廠(chǎng)房取得現(xiàn)金收入,購(gòu)入股票和債券等對(duì)外投資引起現(xiàn)金流出等;

  3崩醋猿鎰駛疃的現(xiàn)金流量:是指公司在籌集資金過(guò)程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;

  4狽淺O钅坎生的現(xiàn)金流量:是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量,如接受捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人,罰款現(xiàn)金收支等;

  5輩簧婕跋紙鶚罩У耐蹲視氤鎰駛疃:這是一類(lèi)對(duì)股民非常重要的信息,雖然這些活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支,但對(duì)未來(lái)的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生甚至極為重大的影響。這類(lèi)活動(dòng)主要反映在補(bǔ)充資料一欄里,如以對(duì)外投資償還債務(wù),以固定資產(chǎn)對(duì)外投資等。

  對(duì)現(xiàn)金流量表主要從3個(gè)方面進(jìn)行分析:

  1畢紙鵓渙髁坑攵唐誄フ能力的變化。如果本期現(xiàn)金凈流量增加,表明公司短期償債能力增強(qiáng),財(cái)務(wù)狀況得到改善;反之,則表明公司財(cái)務(wù)狀況比較困難。當(dāng)然,并不是現(xiàn)金凈流量越大越好,如果公司的現(xiàn)金凈流量過(guò)大,表明公司未能有效利用這部分資金,其實(shí)是一種資源浪費(fèi)。

  2畢紙鵒魅肓康慕峁褂牘司的長(zhǎng)期穩(wěn)定。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),這種活動(dòng)提供的現(xiàn)金流量,可以不斷用于投資,再生出新的現(xiàn)金來(lái),來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多,表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強(qiáng)。公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所,籌資活動(dòng)則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金,這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量,都是輔助性的,服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的。這一部分的現(xiàn)金流量過(guò)大,表明公司財(cái)務(wù)缺乏穩(wěn)定性。

  3蓖蹲駛疃與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來(lái)發(fā)展。股民在分析投資活動(dòng)時(shí),一定要注意分析是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加,意味著固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加,說(shuō)明公司正在擴(kuò)張,這樣的公司成長(zhǎng)性較好;如果對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流量大幅增加,意味著公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有能夠充分吸納現(xiàn)有的資金,資金的利用效率有待提高;對(duì)外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加,意味著公司現(xiàn)有的資金不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要,從外部引入了資金;如果對(duì)外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加,說(shuō)明公司正在通過(guò)非主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)獲取利潤(rùn)。

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隨機(jī)讀管理故事:《逆向思維》
有個(gè)老人愛(ài)清靜,可附近常有小孩玩,吵得他要命,于是他把小孩召集過(guò)來(lái),說(shuō):我這很冷清,謝謝你們讓這更熱鬧,說(shuō)完每人發(fā)三顆糖。孩子們很開(kāi)心,天天來(lái)玩。幾天后,每人只給2顆,再后來(lái)給1顆,最后就不給了。孩子們生氣說(shuō):以后再也不來(lái)這給你熱鬧了。老人清靜了。

境界思維:抓住人性的弱點(diǎn),無(wú)事不成。

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