說到企業(yè)的資金管理主要是指企業(yè)資金配置、使用效率、安全監(jiān)管三個方面管理。

　　一、企業(yè)資金配置的管理

　　企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，談到資源我們自然想到的資源安全性、可用性、效率性，如何對資源進行合理配置，是發(fā)揮資源效率的關(guān)鍵性所在，資金資源也不例外。企業(yè)資金配置管理應當回答三個方面問題，企業(yè)資金資源現(xiàn)占用哪幾個方面？企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理？如何進一步優(yōu)化資金配置等。

　　1．企業(yè)資金資源不可能是將一把錢存在銀行，也不可能是把一堆錢睡在企業(yè)保險箱中，它一定是分散占用在企業(yè)房產(chǎn)、設(shè)備、原料、成品、應收賬款等各個方面。因此，要管好企業(yè)資金，首先就要知道企業(yè)資金被那些方面所占用的，各占用了多少。說到資金占用在哪幾個方面，有一點財會知識的人都能立即回答流動資金和固定資金各占用多少，企業(yè)的會計報表中已分項列明！是的，只要企業(yè)會計信息不是虛假，很容易回答這個問題。如果我們過份地相信會計報表，就很難管好企業(yè)資金了，報表中的數(shù)據(jù)由于其采用的會計假計、記賬原則、主管人員風險偏好、經(jīng)理人員的切身利益等原因，往往只是一個假象，可能含有不少水份，很難真實反映企業(yè)資金的實際占用，如固定資產(chǎn)占用可能存在閑置資產(chǎn)、低效資產(chǎn)和無效資產(chǎn)；應收賬款存在呆壞賬；倉庫中可能存在未處理的物品等等，我們應透過現(xiàn)象看本質(zhì)，了解其真實情況才有可能管理好企業(yè)資金資源，要先剔除這些影響再分析各項目占用資金，還源其本色，才能為改善其配置，為提高資金運用效率提供科學決策依據(jù)。

　　2．要回答企業(yè)資金配置合不合理，難度就大了，因為資金占用合理標準是什么？可能沒有人能說得清楚。既然企業(yè)那部分資產(chǎn)應占多少資金，各項資產(chǎn)間的比例應為多少沒有標準，如何來界定出他是否合理呢？沒有標準，只能用笨辦法，就是比較，運用效率進行比較，與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、同類企業(yè)數(shù)據(jù)進行比較，資金運用效率提高了，資金配置就趨于合理了，資金運用效率降低了，可能配置出問題，合理配置企業(yè)資金資源，就是在不斷的調(diào)整資金資源配置中，不斷提高企業(yè)資金運用效率，資金運用效率越來越好，資源配置也自然趨于合理了。

　　3．企業(yè)的資金資源總是有限的，只有合理的配置資源，才能有效地利用資源，企業(yè)資金管理首先應優(yōu)化配置。雖然我們說企業(yè)資金合理與否沒有統(tǒng)一的標準，這并不意味企業(yè)不應或無法優(yōu)化資金配置。企業(yè)資金配置是否合理、是否需要完善，要分析和評價，只有在分析和評價的基礎(chǔ)上才可能進行改善資源配置，企業(yè)資金配置應抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，著力解決資源不匹配問題，應與企業(yè)目標、企業(yè)增值鏈、企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)等結(jié)合起來，以資金運用效益、效率為導向，要發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，將有限資金用在有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益上，加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。

　　總之企業(yè)資金配置管理很難有一個統(tǒng)一標準，企業(yè)只有在分析與對比的基礎(chǔ)上，不斷進行修正，以提高資金使用效率為目標，修正各項資金占用比例。

　　二、資金使用效率管理

　　合理配置企業(yè)的資金資源并不是資金管理的目的，只是一個管理資金手段，企業(yè)資金管理其目的還是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就應降低資金用量、加強對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力，主要是以下幾個方面。

　　1．降低各項成本、費用支出。要提高資金的使用效率，最好的辦法當然是降低成本、費用，降低成本、費用，它不光是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過改進產(chǎn)品設(shè)計、改善采購鏈管理、加強生產(chǎn)管理、壓縮三項費用支出等手段來降低成本、費用支出，以達到提高資金使用效率之目的。

　　2．壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標相關(guān)，而在企業(yè)流動資金中存貨資金占用量是比較大的，這部分資金占用不僅不會給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔必要的儲存費用及承擔可能的降價風險，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用，雖然零庫存是我們對存貨管理的一種理想，難以實現(xiàn)，企業(yè)應以此為最高目標，不斷完善存貨管理，以達到實現(xiàn)零庫存之目的。

　　3．壓縮應收賬款，減少呆壞賬的發(fā)生率。企業(yè)利潤的高低直接影響到企業(yè)資金使用效率的高低，過剩經(jīng)濟時代企業(yè)間賒欠貨款的事不可避免，應收賬款越多，占用資金也越多，在目前社會信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應盡量壓縮應收賬款，并通過提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、建立健全企業(yè)信用管理體系、加強應收賬款管理等，來減少呆壞賬的發(fā)生率。壓縮應收賬款，降低企業(yè)呆壞賬是目前大多數(shù)企業(yè)不得不做的事，這也是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段之一。

　　4．加速結(jié)算，減少結(jié)算占用。企業(yè)各種銷售、勞務在實現(xiàn)過程中，不可能全是一手交貨一手交錢，通過銀行等渠道進行結(jié)算是必須的，結(jié)算占用了一部分資金，加速資金結(jié)算，可直接減少結(jié)算資金占用額，提高資金使用效率。

　　5．壓縮生產(chǎn)資金占用?，F(xiàn)代企業(yè)都是流水生產(chǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中占用一部分流動資金，雖然這部分資金占用在一般企業(yè)都相對固定，但由于生產(chǎn)計劃的不周、工藝計劃 的欠妥，也可能使資金停滯于生產(chǎn)過程之中，企業(yè)應周密編制生產(chǎn)計劃、合理工藝計劃 ，以壓縮生產(chǎn)資金占用。

　　6．提高固定資產(chǎn)利用率。固定資產(chǎn)是企業(yè)資金占用中較大的一塊，而且這一塊資金占用，由于其特性，其流動性是企業(yè)所有資產(chǎn)中最差的，且較易形成閑置，在配置固定資產(chǎn)時應結(jié)合企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點，關(guān)鍵資產(chǎn)特性進行配置，企業(yè)起關(guān)鍵作用的往往是企業(yè)少量的關(guān)鍵固定資產(chǎn)，而不是固定資產(chǎn)全部，一些不必要的固定資產(chǎn)應在配置時就進行壓縮或簡化，著力解決不匹配的資產(chǎn)填平補齊，固定資產(chǎn)一旦配置不合理就很難提高固定資產(chǎn)使用效率，在進行新固定資產(chǎn)投資時，應加強資金投資方向管理，多進行投資前期市場調(diào)查與分析，投資一旦形成，其錯誤是非常難改的，甚至是至命的。

　　總之，企業(yè)資金效率的管理是企業(yè)管理中一個系統(tǒng)工程，也是一個關(guān)鍵管理工程，作為企業(yè)資金管理的歸口的財務部門應密切與企業(yè)其他管理部門相配合，在企業(yè)供、產(chǎn)、銷，人、財、物各個方面，從投資、產(chǎn)品設(shè)計到售后服務各個環(huán)節(jié)都要為提高資金的運用效率協(xié)調(diào)一致，才能真正做好企業(yè)資金使用效率管理。

　　三、企業(yè)資金安全管理

　　企業(yè)資金的安全性是任何企業(yè)資金管理過程中不可忽視的一個事項，資金配置、資金效率都要建立在首先保證其運行安全的基礎(chǔ)之上。企業(yè)資金安全管理關(guān)鍵是建立安全保障機制，并保證這一機制有效運行。

　　1．建立企業(yè)資金安全保障機制。企業(yè)資金使用管理過程中要始終堅立安全防范意識，在資金使用全過程建立安全保障機制，將企業(yè)資金的進出、調(diào)動、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等建立在公司的嚴格控制之下，建立合理的審批授權(quán)制度、復核制度、授信制度、結(jié)算制度、盤點制度等相關(guān)的資金保障制度，用制度來保證資金的安全使用。

　　2．實時監(jiān)測保障機制有效運行。堅立防范意識，建立保障機制只不過是保證資金安全的一個基礎(chǔ)，企業(yè)安全機制是否能有效運行才是關(guān)鍵。企業(yè)應運用各種手段，如定期不定期抽查安全制度的實施情況；運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實時監(jiān)督每一筆資金流向；對比分析企業(yè)價格成本資料；盤點實物等，對企業(yè)所建立機制的運行情況進行實時監(jiān)控，以保證機制有效運行。

　　作者介紹 ：嚴凡英，高級會計師，注冊會計師，原為某大型國企總會計師，現(xiàn)為某民營集團財務總監(jiān)，歡迎大家參與討論。