課程目標(biāo)與收益
為期2天的課程，旨在幫助參與者
深入理解預(yù)算管理中的“道”(觀念與文化)與“術(shù)”(技巧與方法)
充分認識預(yù)算對企業(yè)的價值及各部門的預(yù)算管理責(zé)任
了解企業(yè)預(yù)算編制的基本流程與關(guān)鍵控制、主要方法及執(zhí)行中的跟蹤控制
掌握成本預(yù)測、預(yù)算差異分析等財務(wù)分析工具提升預(yù)算控制能力
增進經(jīng)營部門與財務(wù)部門在預(yù)算管理控制方面的共識和合作
適合對象 企業(yè)高管、各部門經(jīng)理與主管人員
課程安排
課程介紹與破冰游戲 15分鐘
主題一 預(yù)算價值與預(yù)算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ) 2小時45分
目標(biāo)：充分認同預(yù)算對于經(jīng)營和改善業(yè)績的重要價值，理解企業(yè)運營中成本費用的分類與結(jié)構(gòu)及其對盈利結(jié)果的影響，從而明確各部門的預(yù)算管理目標(biāo)和責(zé)任。
1. 預(yù)算管理的重要財務(wù)基礎(chǔ)
如何區(qū)分支出、費用與產(chǎn)品成本？
企業(yè)運營成本結(jié)構(gòu)分析及部門管理責(zé)任
成本性態(tài)與預(yù)測
合理預(yù)測影響企業(yè)利潤的三大要素：價格、成本、銷售量
2. 預(yù)算的概念與價值
3. 預(yù)算算管理的現(xiàn)狀與存在的典型問題
4. 推行全面預(yù)算管理的三大管理基礎(chǔ)
戰(zhàn)略規(guī)劃先行
預(yù)算手冊完善
績效考核配套
競猜游戲：企業(yè)日常業(yè)務(wù)如何影響財務(wù)結(jié)果
競猜游戲：成本習(xí)性知多少
圖片分享：汽車企業(yè)降本有道
案例分析：如何分析解讀企業(yè)的經(jīng)營與預(yù)算管理業(yè)績？
主題二 預(yù)算編制的流程與主要方法 3小時
目的：在合理劃分責(zé)任中心的基礎(chǔ)上設(shè)定預(yù)算目標(biāo)與編制流程，明確過程中的部門參與及如何提高預(yù)算編制的數(shù)據(jù)質(zhì)量。同時，了解預(yù)算編制的不同方法與選擇。
1. 預(yù)算責(zé)任中心的劃分與目標(biāo)制定
四類常見的責(zé)任中心
如何確定預(yù)算目標(biāo) – SMART原則
2. 預(yù)算編制的流程與關(guān)鍵控制
財務(wù)匯總初審：審什么？
預(yù)算質(zhì)詢調(diào)整 ：質(zhì)詢什么？
3. 預(yù)算編制的常用方法與選擇
固定預(yù)算與彈性預(yù)算
增量預(yù)算與零基預(yù)算
定期預(yù)算與滾動預(yù)算
管理游戲：四日游的費用預(yù)算編制
案例分析：如何編制業(yè)務(wù)量波動下的成本費用彈性預(yù)算？
案例分析：增量預(yù)算實例編制
主題三 企業(yè)主要預(yù)算的編制要點與演練 3小時
目的：理解全面預(yù)算體系與邏輯關(guān)系，把握主要預(yù)算編制思路與要點，提高預(yù)算編制能力和技巧。
1. 戰(zhàn)略規(guī)劃與部門經(jīng)營計劃
2. 預(yù)算體系的構(gòu)成
預(yù)算的種類
各預(yù)算目標(biāo)與相互間的關(guān)聯(lián)
主要預(yù)算編制邏輯與流程
3. 主要預(yù)算編制要點
銷售預(yù)測 (Sales forecast) 中的關(guān)鍵因素
生產(chǎn)計劃制訂與調(diào)整對生產(chǎn)預(yù)算的影響
資本預(yù)算與項目投資回報分析 (ROI )
費用預(yù)算的編制方法選擇要點
案例分析： 某制造公司成本預(yù)算編制實例演練
···························· 案例分析： 流程改造項目預(yù)算可行性分析
主題四 預(yù)算執(zhí)行分析與跟蹤控制 2小時30分
目的：掌握預(yù)算跟蹤的重要工具和控制方法，明確不同管理部門各自的角色與責(zé)任，從而推動預(yù)算目標(biāo)得以真實落實。
1. 預(yù)算跟蹤的原則與“4W”模型
2. 預(yù)算執(zhí)行中的部門反饋與角色
3. 如何分析預(yù)算及評價部門業(yè)績？
差異的概念與分類
銷售預(yù)算差異分析及營銷效率控制
成本預(yù)算差異分析及生產(chǎn)效率控制
4. 預(yù)算的跟蹤與控制策略
基于預(yù)算內(nèi)與預(yù)算外費用項目的控制流程
如何“鎖定”重點監(jiān)控的部門費用？
案例分析：誰應(yīng)對產(chǎn)品成本超支負責(zé)？
管理游戲：如何讓實現(xiàn)訂單預(yù)算利潤？
講師課程總結(jié)與學(xué)員分享 15分鐘
《預(yù)算管理與財務(wù)知識一點通》舉牌競賽 15分鐘
課程相關(guān)的閱讀材料
擴大財務(wù)與預(yù)算管理知識面，增進對相關(guān)專業(yè)知識的理解
