【課程背景】

     舉世矚目的增值稅法已由全國人大常委會通過，將于2026年1月1日起施行。如何全面深刻理解增值稅法，如何洞悉增值稅法與增值稅暫行條例和財稅〔2016〕36號的變化點，如何看待增值稅法對建筑企業(yè)的影響，如何根據(jù)增值稅法及后續(xù)條例、細則、規(guī)范性文件做好建筑企業(yè)財稅規(guī)劃與涉稅風險防控，是廣大建筑企業(yè)面臨的緊迫任務。     為幫助建筑企業(yè)解決以上問題，我們將于2025年3月1-2日在杭州市舉辦《增值稅法深度剖析與過渡期建筑企業(yè)財稅規(guī)劃及涉稅風險防控》專題培訓班，本次課程以增值稅法及最新發(fā)布的政策為依據(jù)，以數(shù)電發(fā)票和新電子稅務局為征管背景，立足建筑企業(yè)經(jīng)營特點，從實體和征管兩個層面對建筑企業(yè)財稅規(guī)劃與涉稅風險防控進行重點剖析。課程由中國建筑財稅深耕者、正高級會計師何廣濤博士講授，歡迎各大建筑企業(yè)參加。

課程收益

    1.全面理解增值稅法的核心要義和最新變動點，及時掌握后續(xù)出臺的實施條例或細則等新政規(guī)定，深刻洞悉增值稅法變動點對建筑企業(yè)及其上下游企業(yè)的影響，進而掌握建筑企業(yè)應采取的相應策略。

    2.深刻掌控智慧稅務下增值稅征管的基本邏輯，適應“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的轉變，從數(shù)字化改造和智能化升級兩個維度掌握數(shù)電發(fā)票的開票、用票規(guī)則，防范涉稅風險。    3.根據(jù)稅法最新變動點，熟練掌握財稅事前規(guī)劃與涉稅風險防控策略，并與建筑企業(yè)的經(jīng)營模式和經(jīng)營流程有機整合，充分發(fā)揮增值稅對企業(yè)精細化管理的促進作用。

課程對象

     建安企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、項目財務主管、項目稅務主管、項目經(jīng)營合約主管等建安企業(yè)經(jīng)營管理及財稅人員

課程大綱

一、增值稅法及最新政策逐條解析

    1．增值稅法立法進程回顧及實施條例展望 

    2．增值稅法38個法條實務解析（側重變化點）

二、增值稅法對建筑企業(yè)的影響與對策

    1．加工修理修配勞務改為加工修理修配服務對發(fā)票開具的影響 

    2．無償提供服務不再視同銷售對建筑企業(yè)的影響：現(xiàn)存無償借貸資金、無償出租不 動產(chǎn)業(yè)務應如何規(guī)劃？ 

    3．以物（房）抵債或對外投資，總分公司之間移送貨物，代銷和銷售代銷貨物，是 否需要視同銷售？ 

    4．不征收增值稅項目的變化：房屋土地被征收征用由免稅改為不征稅如何應對，保 險賠付、住宅專項維修基金、資產(chǎn)重組涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權是否需 要征稅？ 

    5．一般納稅人清包工、甲供材、老項目、銷售自產(chǎn)商品混凝土是否還可以適用簡易 計稅？ 

    6．取消5%征收率對建筑企業(yè)的影響 7．預繳稅款是否會發(fā)生變化？出租或出售不動產(chǎn)5%預征率會變成3%嗎？ 

    8．增值稅法中兼營和混合銷售的新變化，如何判別應稅交易的數(shù)量，如何理解應稅 交易的主要業(yè)務，銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑服務必須分別計稅會有變化嗎？ 

    9．什么情況下需要代扣代繳增值稅，是否需要扣繳城建稅及其附加？扣繳的增值稅 是否可以抵扣進項？ 

    10．銷售額定義里面沒有提到價外費用，是否意味著建筑企業(yè)收取延期付款利息不再 需要繳納增值稅？ 

    11．稅法不再允許差額計算銷售額，是否意味著建筑服務分包款差額計稅會取消？ 

    12．留抵稅額的處理方式 

    13．貸款服務不在不得抵扣之列，是否意味著可以抵扣利息進項，對統(tǒng)借統(tǒng)還及建筑 企業(yè)資金管理有何影響？ 

    14．增值稅起征點適用范圍的變化 

    15．如何理解放棄增值稅優(yōu)惠36個月不得享受該項優(yōu)惠，簡易計稅屬于稅收優(yōu)惠嗎？

三、智慧稅務下增值稅的征管

    1．現(xiàn)行31種數(shù)電發(fā)票的應用場合、開具主體和注意事項 

    2．如何防范虛假數(shù)電發(fā)票，數(shù)電發(fā)票和數(shù)電紙票應如何查驗真?zhèn)危?nbsp;

    3．數(shù)電發(fā)票、稅控發(fā)票、紙質發(fā)票、數(shù)電紙票等各類發(fā)票并存，哪些發(fā)票可以抵扣 進項稅額？ 

    4．建筑服務數(shù)電發(fā)票開具與報驗編號關聯(lián)規(guī)則，跨地市標志應當如何選擇？異地 項目跨地市標志選“否”，對受票方有什么影響？ 

    5．各類電子發(fā)票文檔留存要點解析 

    6．自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)電發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何才能開出來？ 

    7．各類農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票進項稅額抵扣規(guī)則 

    8．鐵路、民航、網(wǎng)約車、通行費等發(fā)票抵扣規(guī)則 

    9．差額計稅差額開票、差額計稅全額開票 

    10．個人代開發(fā)票新變化

四、建筑企業(yè)增值稅規(guī)劃與涉稅風險防控

    1．提供建筑服務的主體規(guī)劃：不同主體的稅負如何測算？總分公司、母子公司、小 規(guī)模納稅人和一般納稅人、個體工商戶提供建筑服務的涉稅規(guī)劃，個體工商戶異 地施工是否需要預繳增值稅和個人所得稅？ 

    2．合同、資金、發(fā)票流規(guī)劃：工程款能否從合同相對方之外的第三人收取？發(fā)票開 給誰？發(fā)票能否開給合同相對方之外的第三人？合同能否轉讓？發(fā)票能否由合同 相對人之外的人開具？一個甲方多個乙方（聯(lián)合體承包），一個乙方多個甲方（聯(lián) 合甲方），應如何進行處理？總（母）公司已經(jīng)開始施工且收款，當?shù)卣忠?成立分公司，應如何進行處理？ 

    3．計稅方法規(guī)劃與稅負測算：增值稅是如何影響項目利潤的？一般計稅與簡易計稅 哪個更優(yōu)，如何進行項目的整體稅負測算？ 

    4．增值稅計稅方法及涉稅風險防控策略：施工總承包合同、EPC總承包合同、專業(yè)分 包合同、勞務分包合同、老項目、甲供項目的稅目、稅率和計稅方法選擇，需要 留存哪些相關資料備查？ 

    5．工程造價中稅金與實際執(zhí)行的稅金不一致時是否應該調整結算價格，如需調整應 如何調整？如何在合同中約定相關條款？ 

    6．涉稅時間規(guī)劃：納稅義務發(fā)生時間、報驗時間、核銷時間、開票時間、預繳時間、 勾選時間、統(tǒng)計確認時間、分包款差額扣除時間、申報抵減時間全流程解析。 

    7．利潤提取規(guī)劃：項目初期如何結合實際業(yè)務，提前進行匹配的業(yè)務模式構建；利 潤化整分散提取的時間節(jié)點應如何規(guī)劃，如何防范提取方式涉稅風險？ 

    8．合同主要涉稅條款風險防控：納稅義務發(fā)生時間、發(fā)票類型、稅率、提供時間、 不合規(guī)憑證的賠償責任、稅法實施前過渡期內合同條款約定。 

    9．工程款項收付中的扣款處理（含合同事前防控解析）：預付款、罰款、水電費、代 付農(nóng)民工工資、代付分包商供應商款項、協(xié)助人民法院執(zhí)行、司法扣劃等。 

    10．增值稅收入和企業(yè)所得稅收入是否一定一致？不一致時應該如何處理？如何事前 做好兩稅收入規(guī)劃？ 

    11．增值稅稅收優(yōu)惠如何規(guī)劃滿足享受條件，如何做好風險防控？ 

    12．進項稅額抵扣有哪些常見重點風險？如何做好涉稅風險防控？