A公司是一家綜合性高科技企業(yè)，目前的業(yè)務主要分為電力和IT兩大板塊，其中電力板塊主要包括發(fā)電自動化系統(tǒng)和電網(wǎng)自動化系統(tǒng)業(yè)務，IT板塊主要包括IT設備系統(tǒng)集成和某行業(yè)軟件業(yè)務。
A公司在業(yè)績管理方面主要存在以下問題：
1、沒有對公司的業(yè)務組合進行深入分析，各業(yè)務單元的業(yè)績管理沒有統(tǒng)一的目標;
2、尚未建立公司對業(yè)務單元的業(yè)績衡量模型，業(yè)績管理缺乏統(tǒng)一原則可遵循;
3、沒有針對不同業(yè)務單元的具體情況設計針對性的業(yè)績評價指標。
二、基本解決思路：
1、進行業(yè)務組合分析，澄清業(yè)務單元的業(yè)績管理源頭
公司對業(yè)務進行的價值組合應是業(yè)務單元的業(yè)績管理指標源頭，應該首先搞清楚公司業(yè)務價值組合，利用業(yè)績管理語言對其進行量化描述。
2、構(gòu)建公司對各業(yè)務單元業(yè)績管理的統(tǒng)一指導原則
公司應有一個統(tǒng)一的模型，用于評價各業(yè)務單元的整體業(yè)績表現(xiàn)，以建立統(tǒng)一的業(yè)績管理框架。
3、樹立各業(yè)務單元的業(yè)務價值鏈
通過對各業(yè)務單元的業(yè)務價值鏈進行梳理，找出各業(yè)務在經(jīng)營過程中的相似環(huán)節(jié)和不同之處，充分理解各業(yè)務單元的 經(jīng)營管理 特點，以便設計個性化的業(yè)績評價指標。
4、根據(jù)各業(yè)務單元具體情況設計業(yè)績評價指標
將評價模型與不同業(yè)務的業(yè)務價值鏈相結(jié)合，設計各業(yè)務單元業(yè)績評價指標。區(qū)分不同類型業(yè)務對公司指標的貢獻度，確定不同類別的業(yè)務在業(yè)績管理中的側(cè)重點。
三、業(yè)務組合分析的重點
1、生命周期模型分析
在對各業(yè)務單元進行分析時，我們利用了生命周期模型，如圖-1所示：
圖-1 業(yè)務生命周期模型
表-1 業(yè)務生命周期判斷特征
考慮到A公司缺乏相關歷史數(shù)據(jù)，此次分析主要以定性指標分析結(jié)果為依據(jù)，定量指標分析結(jié)果作為參考。
在確定各業(yè)務處于何種發(fā)展階段后，就可以初步明確各業(yè)務的管理重點及業(yè)績管理要點，如表-2所示。
表-2 業(yè)務生命周期管理重點與業(yè)績管理要點
發(fā)電自動化系統(tǒng)業(yè)務處于成熟期，從宏觀市撤境來看，國內(nèi)電廠建設高峰已經(jīng)過去，現(xiàn)有行業(yè)市場較為穩(wěn)定，A公司正在努力開拓新行業(yè)用戶，部分產(chǎn)品處于升級換代階段。從絕對量來看，銷售收入、利潤連續(xù)3年保持5~10%左右的增長率。從業(yè)績管理方面來看，應保持現(xiàn)有銷售和盈利規(guī)模，重點關注提高資產(chǎn)運營效率，降低應收帳款與庫存，并不斷推出新產(chǎn)品，爭取在新市場取得突破。
電網(wǎng)自動化系統(tǒng)業(yè)務處于快速成長期，從宏觀市撤境來看，國內(nèi)超高壓輸變電網(wǎng)絡建設高潮將持續(xù)很長一段時間，市場容量巨大，但A公司進入較晚，目前已經(jīng)有自己的第一代產(chǎn)品，正在努力開拓市場，并已在個別區(qū)域市場取得突破。從絕對量來看，銷售收入、利潤連續(xù)3年保持50%以上的增長率。從業(yè)績管理方面來看，應重點強調(diào)成長性，在保證產(chǎn)品與服務質(zhì)量的前提下，快速擴大規(guī)模，占領市常
2、業(yè)務組合分析
在進行業(yè)務組合分析時，我們從盈利水平和成長性兩個維度出發(fā)建立了分析模型，如圖-2所示。
圖-2 業(yè)務組合分析模型
圖-3 業(yè)務組合分析結(jié)果
從業(yè)務組合的要求來看，A公司對各業(yè)務的發(fā)展方向和業(yè)績管理要點會有一些特殊的要求，比如發(fā)電自動化業(yè)務的銷售收入和利潤都占到了A公司的50%以上，是公司的核心業(yè)務，從公司層面出發(fā)就會要求發(fā)電自動化業(yè)務繼續(xù)保持穩(wěn)定的盈利規(guī)模和現(xiàn)金流，為其他業(yè)務的發(fā)展提供資金。另外，IT設備系統(tǒng)集成業(yè)務雖然已處于衰退期，按照通常的做法應該逐步縮小其規(guī)模，回收資金，逐漸退出。但是A公司IT設備系統(tǒng)集成業(yè)務正處于轉(zhuǎn)型期，在設備系統(tǒng)集成的基礎上引入了安全管理、運行維護等服務業(yè)務。與設備系統(tǒng)集成業(yè)務相比，服務業(yè)務的毛利率非常高，市場需求量也較大，但服務業(yè)務必須要有設備系統(tǒng)集成業(yè)務作為基礎，就像惠普打愈業(yè)務為惠普的墨盒業(yè)務打基礎一樣。因此，從公司層面來看，IT設備系統(tǒng)集成業(yè)務不應該退出，而是要嚴格控制規(guī)模，在降低成本的同時為服務業(yè)務帶來訂單。
四、建立業(yè)務單元評價模型
我們將A公司業(yè)績目標分為財務類和非財務類，并針對這兩類業(yè)績目標的特點建立了評價模型。其中財務類目標的評價模型如圖-4所示：
圖-4 財務評價模型
圖-5 非財務評價模型
圖-6 發(fā)電自動化系統(tǒng)業(yè)務價值鏈
六、設計各業(yè)務業(yè)績評價指標
將財務評價模型的各項指標對應到業(yè)務價值鏈的各個環(huán)節(jié)，推出相應的驅(qū)動指標，以發(fā)電自動化系統(tǒng)業(yè)務為例，財務類評價指標如圖-8所示：
圖-8 發(fā)電自動化系統(tǒng)業(yè)務財務類評價指標
圖-9 發(fā)電自動化系統(tǒng)業(yè)務非財務類評價指標
